– Hợp đồng môi giới giữa công ty chi trả và cá nhân nhận môi giới có quy định rõ khoản chi môi giới này phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty và mức hưởng hoa hồng, số chứng minh thư để cuối năm làm quyết toán thuế TNCN

Hệ thống đang trong quá trình nâng cấp.Vui lòng chờ trong giây lát ...

V/v chính sách thuế đối với hoa hồng môi giới bán hàng

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Phú Yên, ngày 22 tháng 10 năm 2024

Địa chỉ: Đường Hà Vi Tùng, khu phố Thọ Lâm, phường Hòa Hiệp Nam, thị xã Đông Hòa, tỉnh Phú Yên.

Ngày 17/10/2024, Cục Thuế tỉnh Phú Yên nhận được Công văn số 02/2024/CV đề ngày 16/10/2024 của Công ty TNHH JT SEA đề nghị giải đáp chính sách thuế đối với khoản chi trả hoa hồng môi giới bán hàng. Về vấn đề này, Cục Thuế có ý kiến như sau:

1. Đối với khoản chi trả hoa hồng môi giới bán hàng ở nước ngoài cho tổ chức nước ngoài:

- Căn cứ Thông tư số 103/2014/TT-BTC ngày 06/8/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện nghĩa vụ thuế áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập tại Việt Nam:

Hướng dẫn tại Thông tư này áp dụng đối với các đối tượng sau (trừ trường hợp nêu tại Điều 2 Chương I)...

Điều 2: Đối tượng không áp dụng:

Hướng dẫn tại Thông tư này không áp dụng đối với:

4. Tổ chức, cá nhân nước ngoài thực hiện cung cấp dịch vụ dưới đây cho tổ chức, cá nhân Việt Nam mà các dịch vụ được thực hiện ở nước ngoài:

- Môi giới: bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ ra nước ngoài...”.

- Căn cứ Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế thu nhập doanh nghiệp (đã được sửa đổi, bổ sung tại Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính):

“Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

1. Trừ các khoản chi không được trừ nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:

a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.

b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.

c) Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thực hiện theo quy định của các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng...”.

Căn cứ các quy định pháp luật nêu trên, trường hợp các tổ chức nước ngoài thực hiện dịch vụ môi giới, tìm kiếm khách hàng ở ngoài Việt Nam, phục vụ cho việc bán sản phẩm của Công ty ra nước ngoài thì thuộc đối tượng không áp dụng thuế nhà thầu nước ngoài theo quy định tại Thông tư số 103/2014/TT-BTC.

Khi Công ty có phát sinh các khoản chi trả hoa hồng dịch vụ môi giới, tìm kiếm khách hàng cho các tổ chức nước ngoài, nếu khoản chi đáp ứng đủ các điều kiện quy định tại khoản 1 Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC thì được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.

2. Đối với khoản chi trả hoa hồng môi giới bán hàng cho cá nhân cư trú tại Việt Nam:

Căn cứ Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế thu nhập cá nhân:

“Điều 2. Các khoản thu nhập chịu thuế

2. Thu nhập từ tiền lương, tiền công

Thu nhập từ tiền lương, tiền công là thu nhập người lao động nhận được từ người sử dụng lao động, bao gồm:

c) Tiền thù lao nhận được dưới các hình thức như: tiền hoa hồng đại lý bán hàng hóa, tiền hoa hồng môi giới; tiền tham gia các đề tài nghiên cứu khoa học, kỹ thuật; tiền tham gia các dự án, đề án; tiền nhuận bút theo quy định của pháp luật về chế độ nhuận bút; tiền tham gia các hoạt động giảng dạy; tiền tham gia biểu diên văn hóa, nghệ thuật, thể dục, thể thao; tiền dịch vụ quảng cáo; tiền dịch vụ khác, thù lao khác.

“Điều 25. Khấu trừ thuế và chứng từ khấu trừ thuế

Khấu trừ thuế là việc tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện tính trừ số thuế phải nộp vào thu nhập của người nộp thuế trước khi trả thu nhập, cụ thể như sau:

i) Khấu trừ thuế đối với một số trường hợp khác

Các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động (theo hướng dẫn tại điểm c, d, khoản 2, Điều 2 Thông tư này) hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân...”.

Căn cứ các quy định nêu trên, trường hợp Công ty chi trả hoa hồng môi giới bán hàng cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng thì thu nhập mà cá nhân nhận được thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ tiền lương, tiền công. Công ty có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN theo mức 10% đối với khoản chi trả mỗi lần từ 2.000.000 đồng trở lên trước khi trả cho cá nhân và nộp đầy đủ, kịp thời số tiền thuế TNCN đã khấu trừ vào ngân sách Nhà nước.

Cục Thuế tỉnh Phú Yên thông báo đến Công ty TNHH JT SEA biết để thực hiện theo đúng quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật đã được trích dẫn tại văn bản này./.

- Đăng Trang Thông tin điện tử Cục Thuế;

Cần bán gấp căn nhà 4 tầng ở quận Hoàng Mai (Hà Nội), anh Nguyễn Đức Huy tính nhờ tới môi giới chuyên nghiệp. Thế nhưng sau trao đổi, anh thấy choáng váng vì tiền hoa hồng mà môi giới yêu cầu.

"Do cần tiền để lo công việc và không có kinh nghiệm trong việc mua bán nhà đất, tôi có tìm tới một số môi giới và đều nhận được yêu cầu trả tiền hoa hồng tới 3-5% giá trị giao dịch. Bên cạnh đó, một số môi giới lại còn yêu cầu trả thù lao nếu 3 tháng không bán được", anh Huy nói.

Anh Huy cho biết, đầu năm 2022, căn nhà của anh được môi giới định giá 3,5 tỷ đồng nhưng anh không bán. Đến nay, do thị trường ảm đạm, anh cũng chấp nhận giảm giá xuống 3,2 tỷ đồng, với hy vọng bán được nhanh.

Tuy nhiên, nếu bán được, phí môi giới lên tới 96-160 triệu đồng. Tính cả phí chuyển nhượng, anh phải trả khoảng 200 triệu đồng, thu về 3 tỷ đồng tiền nhà.

Ngoài việc phải giảm giá bán, chủ nhà còn bị môi giới "ép" trả tiền hoa hồng cao (Ảnh minh họa: Hà Phong).

Tương tự như trường hợp của anh Huy, chị Nguyễn Thị Yến ở quận Cầu Giấy (Hà Nội) cho biết, chị đang cần bán gấp 3 lô đất nền ở huyện Thạch Thất để quyết toán khoản vay với ngân hàng. Chị được người thân giới thiệu môi giới để bán, tuy nhiên tiền hoa hồng đang khiến chị phân vân.

"Môi giới yêu cầu tiền hoa hồng là 7% giá trị giao dịch. Với mức phí này, tôi mất hơn 200 triệu đồng nếu bán thành công 3 lô đất", chị Yến chia sẻ.

Theo chị Yến, tiền hoa hồng đang được môi giới đưa ra cao hơn nhiều so với thời gian trước đó. Cụ thể, đầu năm ngoái, chị cũng bán 2 lô đất nền ở huyện Thạch Thất thành công, nhưng tiền hoa hồng chỉ 2%.

Luật Kinh doanh bất động sản đã quy định về điều kiện nhận hoa hồng. Theo đó, môi giới nhận được số tiền hoa hồng khi khách hàng ký thành công hợp đồng mua bán, cho thuê, chuyển nhượng bất động sản mà họ đã thực hiện môi giới.

Đáng chú ý, các bên môi giới bất động sản được trả tiền khi có giao dịch thành công. Do đó, nếu căn nhà không bán được, chủ nhà không cần phải trả chi phí hoa hồng cho môi giới.

Môi giới yêu cầu trả tiền hoa hồng cao do thị trường kém thanh khoản (Ảnh minh họa: Hà Phong).

Theo anh Trần Đức Minh - chủ một sàn giao dịch bất động sản ở Hà Nội - cho biết, hoa hồng hay phí môi giới thông thường sẽ dao động khoảng 1-3% tùy vào thỏa thuận giữa chủ nhà và môi giới.

Đối với bất động sản cho thuê, môi giới thường nhận được khoản thù lao trong khoảng 1-2 tháng tiền thuê nhà thực tế. Đối với mua bán nhà riêng lẻ, mức hoa hồng cho môi giới thường dao động 1-2% giá trị hợp đồng giao dịch.

Đối với việc bán căn hộ, nhà đất từ dự án của chủ đầu tư, mức hoa hồng dao động trong khoảng 2-3% giá trị bất động sản. Đối với sang nhượng mặt bằng kinh doanh, phí môi giới trung bình là khoảng 5% giá trị tài sản sang nhượng.

Tuy nhiên, anh Minh thừa nhận, hiện nay, nhiều môi giới đang yêu cầu mức phí hoa hồng cao do thị trường bất động sản đang gặp nhiều khó khăn về thanh khoản. Công việc rao bán của môi giới cũng khó khăn và mất thời gian.

Đặc biệt, theo anh Minh, môi giới còn phải bỏ ra nhiều tiền để chạy quảng cáo trên các nền tảng mảng xã hội và kênh rao bán có thu phí. Điều này khiến môi giới sẽ yêu cầu chủ nhà trả hoa hồng cao hơn bình thường để đảm bảo có công khi giao dịch thành công.

Anh Phạm Văn Nguyên - một môi giới ở huyện Hoài Đức (Hà Nội) - chia sẻ, ngoài xu hướng giảm giá, thị trường hiện nay cũng rất kém thanh khoản. Nhiều người có nhu cần bán ra nhưng người mua thì chỉ dừng lại ở mức tham khảo.

"Khách hàng cũ của tôi có cả người muốn bán ra và người mua vào. Nhưng thời điểm này thì rất khó để gặp được nhau, bởi người bán thì cố gắng có lãi, hoặc lỗ thấp, còn người mua thì chờ giá giảm tiếp", anh Nguyên nói.

Ngoài ra, theo anh Nguyên, việc thị trường kém thanh khoản, nhưng sự quan tâm vẫn lớn khiến cho người bán và môi giới vẫn phải cố gắng lắng nghe người mua. Không ít người mua đi tìm hiểu cả chục lô đất, nhưng không có một giao dịch thành công.

Ông Phạm Lâm - Phó chủ tịch Hội Môi giới Việt Nam - cho hay, không phủ nhận vai trò của những người làm môi giới tự do vì phần đông trong số họ có nhiều kinh nghiệm và am hiểu tình hình thị trường địa phương.

Tuy nhiên, cũng vì làm tự do nên họ không chịu sự quản lý của ai, dễ phát sinh tiêu cực như phối hợp nhau làm giá, làm nhiễu thông tin.