Download nowDownloaded 6,576 times

Với mục đích hỗ trợ các bạn sinh viên kế toán có thể học nâng cao nghiệp vụ kế toán. Kế toán Thiên Ưng xin chia sẻ bài tập kế toán thuế Xuất nhập khẩu, cách tính thuế xuất khập nhập khẩu phải nộp, cách tính thuế Tiêu thụ đặc biệt hàng nhập khẩu, cách tính thuế GTGT hàng nhập khẩu có lời giải chi tiết:

= 450,000,000  x 35% = 157,500,000

= 607,500,000 X 10% = 67,750,000

= 668,250,000 x 10% = 66,825,000

= 675,000,000 - 20.000.000 = 655.000.000

__________________________________________________

Bài tập 4 tính thuế xuất nhập khẩu có đáp án mới nhất:

Đề bài: Tại công ty kinh doanh XNK Hồng Hà trong kỳ có các nghiệp vụ như sau:

1.NK 20.000sp A giá CIF là 60USD/sp. Tỷ giá tính thuế là 18.000đ/USD.

2. NK 8.000sp B giá hợp đồng theo giá FOB là 8USD/sp, phí vận chuyển và phí bảo hiểm quốc tế là 2USD/sp, tỷ giá tính thuế

3. XK 200 tấn sp C. giá xuất bán tại kho là 3.000.000đ/tấn, chi phí vận chuyển từ kho đến cảng là 180.000đ/tấn.

4. NK 5 lô hàng trong đó có 2 lô hàng xuất xứ từ nước Áo. Hai lô hàng này đều mua theo điều kiện CIF:

Lô hàng 1: có tổng giá trị là 10.000USD.

Lô hàng 2: có 3.500sp đơn giá 85USD/sp.

Ba lô hàng còn lại mua theo điều kiện FOB:

Lô hàng 1: gồm 15.000sp đơn giá 8USD/sp được mua bảo hiểm với giá 2,5% trên giá FOB

Lô hàng 2: gồm 7.000 sp đơn giá 15USD/sp được muabảo hiểm với giá 2% trên giá FOB.

* Lô hàng 3: gồm 2.000 sp đơn giá 30USD/sp, được muabảo hiểm với giá 2% trên giá FOB.

Tổng chi phí chuyên chở cho 3 lô hàng là 9.500USD, tỷ giá tính thuế NK của 5 lô hàng này là 18.500đ/USD. Thuế suất 2 loại hàng đầu tiên là 10%, hai loại sau là 15%.

5. Trực tiếp XK 10.000sp D theo điều kiện CIF là 10USD/sp, phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế là 8.000đ/sp, tỷ giá tính thuế là

18.000đ/sp. Biết thuế suất sp A là 10%, sp B là 12%, sp C là 15%, sp D là 10%. Hãy xác định thuế XK, NK, GTGT?

T Nk = 20.000 x 60 x 10% = 120.000 USD

= 120.000 x 180.000 = 2160 x 10 000 000 đồng

Ta có CIF = FOB + I + F = 8 + 2 = 10 USD

TNk = 8.000 x 10 x 12% = 9.600 USD

= 9.600 x 17.000 = 163,2 x 10 000 000 đồng

= 200 x 3.180.000 x 15% = 95,4 x 10 000 000 đồng

Lô hàng 1: 10.000 x 18.500 x 10% = 18.500.000 đồng

Lô hàng 2: 3.500 x 85 x 18.500 x 10 % = 550.375.000 đồng

Ta có tổng giá trị ba lô hàng là:

15.000 x 8 + 7.000 x 15 + 2.000 x 30 = 285.000 USD

Phân bổ chi phí cho ba lô hàng còn lại là:

Lô 1: (15.000 x 8 x 9.500)/285.000 = 4.000 USD = 74 x 10 000 000 đồng

Lô 2: (7.000 x 15 x 9.500)/285.000 = 3.500 USD =64,75 x 10 000 000 đồng

Lô 3: (2.000 x 30 x 9.500) 285.000 = 2.000 USD = 37 x10 000 000 đồng

= [15.000 x 8 x 18.500 x (1 + 0,025) + 74 x 10 000 000] x 15% = 352.425.000đ

= [7.000 x 15 x 18.500 x (1 + 0,02) + 64,75 x 10 000 000] x 15% = 306.915.000đ

= [2.000 x 30 x 18.500 x (1 + 0,02) + 37 x 10 000 000] x 15% = 175.380.000đ

Tổng thuế nhập khẩu phải nộp của 5 lô hàng là: 1.403,595 triệu đồng

Thuế xuất khẩu  = Q X FOB x T = CIF – F – I = 10 x 18.000 – 8.000 = 172.000 đ

10.000 x 172.000 x 10% = 172 x 10 000 000 đ

Tổng số thuế nhập khẩu doanh nghiệp phải nộp là 3.726,795 ( triệu đồng)

Tổng số thuế xuất khẩu doanh nghiệp phải nộp là

Bài tập tính thuế nhập khẩu khi có C/O và khi không có C/O

Trị giá Commercial Invoice nhập khẩu Incoterm FOB 22,765 USD. Tiền cước vận chuyển quốc tế là 51,781,500 VND. Tỷ giá 23,070 VND/USD.

Tính số tiền thuế phải nộp cho lô hàng này trong 2 trường hợp:

+ TH1: Hàng nhập khẩu không có C/O form E

HS CODE là 76169990, VAT là 10%

+ TH2: Có C/O form E, thuế VAT là 10%

+ Tính trị giá tính thuếTrị giá FOB: 22,765 USD

Tỷ giá hối đoái: 23,070 VND/USD

=> Trị giá FOB quy đổi: 22,765 USD × 23,070 VND/USD = 525,156,550 VND

Cước vận chuyển quốc tế: 51,781,500 VND

=> Trị giá CIF (Cost, Insurance, Freight)

= 525,156,550 VND + 51,781,500 VND = 576,938,050 VND

Hàng nhập khẩu này không có C/O form E và HS code là 76169990

Tra biểu thuế Xuất nhập khẩu ta thấy: Thuế nhập khẩu cho HS code 76169990 là 25%.

Thuế nhập khẩu = Trị giá CIF × Thuế suất nhập khẩu

Thuế nhập khẩu = 576,938,050 VND × 25% = 144,234,512.5 VND

Bước 2: Tính thuế giá trị gia tăng (VAT)

Thuế VAT = (Trị giá CIF + Thuế nhập khẩu) × Thuế suất VAT

Thuế VAT = (576,938,050 VND + 144,234,512.5 VND) × 10% = 72,117,256.25 VND

Tổng số thuế phải nộp trong trường hợp 1 là:

Tổng thuế = Thuế nhập khẩu + Thuế VAT

Tổng thuế = 144,234,512.5 VND + 72,117,256.25 VND = 216,351,768.75 VND

Trường hợp 2: Lô hàng nhập khẩu có C/O form E

Nếu có C/O form E, hàng hóa có thể được hưởng thuế suất ưu đãi đặc biệt, thường là 5% (hoặc khác tùy quy định cụ thể cho HS code này).

Thuế nhập khẩu = 576,938,050 VND × 5% = 28,846,902.5 VND

Bước 2: Tính thuế giá trị gia tăng (VAT)

Thuế VAT = (576,938,050 VND + 28,846,902.5 VND) × 10% = 60,578,495.25 VND

Tổng số thuế phải nộp (trường hợp 2)

Tổng thuế = Thuế nhập khẩu + Thuế VAT

Tổng thuế = 28,846,902.5 VND + 60,578,495.25 VND = 89,425,397.75 VND

Như vậy, tổng số tiền thuế phải nộp ở khâu nhập khẩu:

Trường hợp 1 (không có C/O form E): 216,351,768.75 VND

Trường hợp 2 (có C/O form E): 89,425,397.75 VND

Qua bài viết này, hy vọng Nghiệp vụ xuất nhập khẩu đã giúp bạn đã nắm vững cách tính toán thuế xuất nhập khẩu thông qua các bài tập tính thuế xuất nhập khẩu và lời giải chi tiết. Việc hiểu rõ quy trình và công thức tính thuế không chỉ giúp bạn tự tin hơn trong các bài kiểm tra hay thực hành thực tế, mà còn trang bị cho bạn nền tảng vững chắc để ứng dụng trong công việc xuất nhập khẩu.

Nếu bạn đang tìm Học nghiệp vụ xuất nhập khẩu ở đâu tốt nhất hay các các khóa học nghiệp vụ xuất nhập khẩu chất lượng, đừng ngần ngại hãy để lại thắc mắc của bạn phía dưới bình luận để chúng tôi có thể hỗ trợ bạn nhanh chóng và đầy đủ nhất.

Bài tập 2 tính thuế xuất nhập khẩu có đáp án mới nhất:

Đề bài: Tính thuế xuất nhập khẩu của công ty kinh doanh xuất nhập khẩu như sau:

1, Trực tiếp xuất khẩu lô hàng gồm 500 SPA hợp đồng giá FOB là 10USD/SP. Tỷ giá tính thuế là 18.000đ/USD

2, Nhận nhập khẩu ủy thác lô hàng B theo tổng giá trị mua với giá CIF là là 30.000USD. Tỷ giá tính thuế là 18.500đ/ USD

3, Nhập khẩu 5000 SP C giá hợp dồng theo giá FOB là 8 USD/ SP, phí vận chuyển vào bảo hiểm quốc tế là 2 USD/SP. Tỷ giá tính thuế là 18.000đ/USD.

4, Trực tiếp xuất khẩu 10.000 SP D theo điều kiệ CIF là 5USD/SP, phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế là 5000đ/SP. Tỷ giá tính thuế là 16.500đ/USD.

5, Nhập khẩu nguyên vật liệu E để gia công cho phía nước ngoài theo hợp đồng gia công đã ký, trị giá lô hàng theo điều kiện CIF quy ra tiền VN là 300đ. Biết rằng : Thuế xuất nhập khẩu SP A là 2%, SP B và E là 10%, SP C là 15%, SP D là 2%.

Số thuế mà doanh nghiệp cần phải nộp là:

Số thuế phải nộp là: 500 X 1800 X 10 X 2% = 1800000 (đ)

Số thuế phải nộp là: 30000 X 18500 X 10% = 55 500 000 (đ)

Số thuế phải nộp là: 5 000 X ( 8+2) X 18 000 X 15% = 135000000 (đ)

Số thuế phải nộp là: 10000 X ( 5 X 16500 – 500) x 2% = 15500000 (đ)

Vậy tổng số thuế Xuất khẩu phải nộp là:

1800000 + 15500000 = 17300000 (đ)

Tổng số thuế Nhập khẩu phải nộp là:

55 500 000 + 135000000 = 190500000 (đ)

Cách tính các loại thuế nhập khẩu, xuất khẩu

Khi tính thuế nhập khẩu, xuất khẩu bạn cần phải tính theo trình tự các loại thuế như sau để đảm bảo chính xác. Thuế suất các mặt hàng sẽ được tra từ biểu thuế xuất nhập khẩu.

- Thuế nhập khẩu/ thuế xuất khẩu: TNK/TXK = TGTT x TS

TTTĐB = TGTT.TTTĐB x TS = (TNK + Trị giá tính thuế NK) x TS

- Thuế bảo hộ/chống bán phá giá TBH = TGTTNK x TS.TBH

- Thuế bảo vệ môi trường: TBVMT = TGTT x TBVMT

- Thuế giá trị gia tăng VAT hàng nhập khẩu:

VAT = (TGTT.NK + TNK + TTTĐB + TBH + TBVMT) x TS.VAT